INTERNATIONAL TAX LAW

L'insegnamento rientra tra le attività didattiche caratterizzanti del Master in Management (curricula: International Management e Accounting and Finance).
Gli obiettivi dell'insegnamento sono la comprensione e lo studio dei concetti principali, dei principi e delle fonti giuridiche del diritto tributario internazionale ed europeo, nonché l'analisi di alcuni temi di attualità ritenuti rilevanti per i soggetti destinatari del corso. Ad esempio la tassazione delle operazioni transfrontaliere, l'analisi della differenza tra pianificazione fiscale legittima e aggressiva e il regime dei prezzi di trasferimento.
L'obiettivo è garantire un'adeguata conoscenza degli aspetti più rilevanti della fiscalità internazionale ed europea ad esperti di management che nella loro attività lavorativa si confrontano con le opportunità e le problematiche derivanti dalle trasformazioni dei modelli economici a livello nazionale e internazionale.
Durante le lezioni verrà prestata attenzione alle misure adottate dall'UE e dall'OCSE in materia di tassazione delle multinazionali. L'analisi della giurisprudenza integrerà il contenuto del corso, per una miglior comprensione di regole e istituti trattati e per valorizzare la discussione e la partecipazione degli studenti.

1. Conoscenza e comprensione. Conoscenza e capacità di definire i concetti e individuare le fonti fondamentali del diritto tributario internazionale ed europeo (compresa la relativa giurisprudenza). Conoscenza e capacità di individuare la ratio delle norme studiate per valutarne efficacia, profili di forza e debolezza.

2. Capacità di applicare conoscenza e comprensione. Capacità di applicare le conoscenze acquisite per risolvere problemi interpretativi e applicativi concreti in situazioni transnazionali. Capacità di sviluppare un'argomentazione a favore di una certa posizione fiscale in una situazione transnazionale simile a quelle analizzate durante il corso.

3. Capacità di giudizio. Capacità di suggerire alternative alle soluzioni esistenti per soddisfare le esigenze specifiche affrontate nel corso. Capacità di fornire una visione critica sulle questioni affrontate durante il corso.

4. Abilità comunicative. Capacità di argomentare in modo chiaro e con proprietà di linguaggio le ragioni a favore di una certa scelta in una situazione applicativa specifica oppure a favore di una soluzione alternativa a quella proposta da altri oppure alla normativa esistente. Capacità di comunicare in modo chiaro e con un lessico appropriato le proprie conclusioni sia a interlocutori specialisti sia non specialisti.

Non ci sono prerequisiti specifici.

1. I concetti fondamentali del diritto tributario

2.1. I concetti e i principi fondamentali del diritto tributario internazionale:
Concetti, principi e fonti del diritto tributario internazionale (residenza fiscale delle persone fisiche e giuridiche - tipi e cause della doppia imposizione - Capital Import Neutrality (CIN) e Capital Export Neutrality (CEN) - ruolo delle convenzioni fiscali nel diritto internazionale).

2.2. La giurisdizione fiscale e la rete dei trattati contro la doppia imposizione:
L'importanza del Modello di Convenzione dell'OCSE
La struttura delle Convenzioni (l'ambito soggettivo - le imposte interessate - le regole di ripartizione delle pretese impositive - i metodi per l'eliminazione della doppia imposizione - il concetto di stabile organizzazione - il concetto di treaty shopping)
Arm’s length principle
Sfide attuali del diritto tributario internazionale

3.1. I concetti e i principi fondamentali del diritto tributario europeo:
Le imposte nei Trattati UE e i concetti generali del diritto dell'Union nel campo dell'imposizione diretta (integrazione positiva e negativa - quattro libertà - non discriminazione).

3.2. Tassazione delle società - integrazione positiva:
Fonti del diritto tributario europeo
Tassazione dei dividendi in situazioni transfrontaliere: Direttiva sulle società madri e figlie
Tassazione di interessi e royalties in situazioni transfrontaliere: Direttiva interessi e royalties
Direttiva anti-elusione (ATAD)
Legislazione CFC e ATAD

3.3. Fonti del diritto tributario europeo - integrazione negativa:
L'integrazione negativa e le libertà fondamentali (rule of reason - giurisprudenza europea rilevante)
L'integrazione negativa e gli aiuti di stato

4. I prezzi di trasferimento
Il problema dei prezzi di trasferimento
I metodi classici: vantaggi e svantaggi

5. Per riassumere
Tra diritto tributario europeo e internazionale: i prezzi di trasferimento e gli aiuti di Stato (il caso Fiat Chrisler)

Studenti frequentanti:
Materiale fornito durante le lezioni o sulla piattaforma Moodle

Studenti NON frequentanti:
1) M. Lang, Introduction to the Law of Double Taxation Conventions, 3rd edition, 2021 – Capitoli 1, 6, 7, 8, 9 (9.1 – 9.9)
2) C. Hji Panayi, European Union Corporate Tax Law, 2nd edition, Cambridge University Press, 2021 - Capitoli 2 (2.1 – 2.3), 3
3) Materiale fornito sulla piattaforma Moodle

Oppure:
1) L. Tosi, R. Baggio, International tax law in the italian legal system, 2023
2) Materiale fornito sulla piattaforma Moodle

Oppure:
1) M. Lang, Introduction to the Law of Double Taxation Conventions, 3rd edition, 2021 – Capitoli 1, 6, 7, 8, 9 (9.1 – 9.9)
2) P. J. Wattel, O. Marres, H. Vermeulen, European Tax Law Seventh Edition, Volume I, 2018 – Capitoli 3, 6, 10
3) Materiale fornito sulla piattaforma Moodle

L’esame consta di una parte scritta (4 domande aperte, di cui due di diritto tributario internazionale e due di diritto tributario europeo - simulazioni disponibili su Moodle) e una parte orale (1 o due domande).

Per quanto riguarda la valutazione della prova, essa verrà effettuata tenendo in considerazione:
1. la conoscenza dei profili istituzionali;
2. la capacità di effettuare collegamenti tra le diverse parti del programma;
3. l'articolazione, l'accuratezza e la completezza dell'esposizione;
4. il grado di apprendimento e la capacità d'uso delle nozioni e della terminologia tecnica caratterizzanti la materia;
5. la capacità di inquadrare in modo sistematico, tenendo conto anche degli orientamenti giurisprudenziali esaminati a lezione, gli istituti, gli argomenti e i problemi proposti;
6. la capacità di sviluppare adeguate analisi delle questioni proposte e argomentazioni critiche.

Più specificamente, l’attribuzione del voto finale sarà ispirata ai seguenti criteri:
1. Preparazione riguardo agli argomenti affrontati: sufficiente, discreta, ottima o esaustiva.
2. Capacità critica e argomentativa: sufficiente, discreta, buona o ottima.
3. Utilizzo del linguaggio tecnico-giuridico: difficoltà di utilizzo del linguaggio tecnico-giuridico, utilizzo accettabile, buon utilizzo o completa padronanza.

L'insegnamento sarà suddiviso in lezioni con una parte di didattica frontale e una parte che prevede un maggiore coinvolgimento degli studenti. In particolare, per quanto riguarda soprattutto i temi di attualità e la giurisprudenza si prevede la partecipazione attiva degli studenti.

Inglese

scritto e orale

Questo insegnamento tratta argomenti connessi alla macroarea "Cooperazione internazionale" e concorre alla realizzazione dei relativi obiettivi ONU dell'Agenda 2030 per lo Sviluppo Sostenibile