INTERNATIONAL TAX LAW

Dopo aver illustrato i principali temi del diritto tributario, il corso si concentrerà sulle fonti del diritto tributario internazionale (con particolare riferimento alle convenzioni contro le doppie imposizioni) ed affronterà le più rilevanti problematiche per le imprese operanti nel contesto internazionale.

Alla fine del corso, gli studenti dovranno conoscere gli aspetti principali della legislazione tributaria nazionale e internazionale e riconoscere le problematiche, sul piano fiscale, degli investimenti e delle azioni compiuti da operatori che agiscono su scala internazionale.

non vi sono prerequisiti particolari

1. Nozioni generali del diritto tributario italiano: concetti chiave, tassazione delle persone fisiche e delle società.
2. Le fonti del diritto tributario internazionale, soft law, e normativa UE.
3. La doppia tassazione economica e giuridica, metodi per scongiurarla (metodo dell’esenzione e metodo del credito d’imposta);
4. Gli aiuti di stato;
5. La nozione di residenza fiscale; la tassazione dei soggetti residenti e dei soggetti non residenti;
6. La stabile organizzazione
7. Il “transfer pricing”
8. Le regole sulle CFC
9. La tassazione in entrata ed in uscita (entry/exit tax)
10. La tassazione di dividendi, interessi e royalty (trattati fiscali e direttive EU)
11. Lo scambio di informazioni e le MAP
12. L’IVA e i dazi doganali.

slide fornite dal docente
facoltativo:
in italiano: Tosi Baggio, Lineamenti di diritto tributario internazionale, Cedam, ultima edizione
in inglese: Reuven S. Avi-Yonah, Advanced Introduction to International Tax Law, Elgar, ultima edizione

L’esame finale si terrà in forma scritta e consisterà in domande aperte e domande a scelta multipla.

Lezioni Frontali (30 ore) con proiezione di slide

Inglese

scritto