DIRITTO PENALE DELL'IMPRESA: REATI FISCALI, SOCIETARI E FALLIMENTARI

Il corso che comprende 30 lezioni partendo dalle nozioni istituzionali del diritto penale generale si propone di approfondire le norme incriminatrici concernenti il diritto penale societario, il diritto penale fallimentare e il diritto penale tributario.

Nozioni di base concernenti il diritto penale societario, il diritto penale fallimentare e il diritto penale tributario

Nozioni generali di diritto commerciale e tributario.

PARTE I: PARTE GENERALE - NOZIONI INTRODUTIIVE (3 lezioni)
Illecito amministrativo ed illecito penale - La riserva di legge ed i suoi corollari (principio di irretroattività e principi di tipicità delle fattispecie penali) - Le norme incriminatrici - Delitti e contravvenzioni.
Elementi costitutivi del reato – reati propri- Reati plurisoggettivi - Reati di azione e reati di omissione - Reati di danno e reati di pericolo.
Concorso di reati - Reato continuato
Circostanze aggravanti e circostanze attenuanti
Cause di estinzione del reato e della pena – Cause di non punibilità.
Sanzioni e pene accessorie – Misure di sicurezza e misure di prevenzione – La confisca di beni.
Cenni sullo svolgimento del processo penale
PARTE Il: PARTE SPECIALE - I SINGOLI REATI (9 lezioni)
I reati societari (2 lezioni)
Caratteristiche in generale e, in particolare: False comunicazioni sociali (artt. 2621- 2622 C.C); Ostacolo alle funzioni delle autorità di vigilanza (art. 2638 C.C.); Aggiotaggio (art. 2637 C.C.); Corruzione tra privati (art. 2635 C.C.)
I reati fallimentari (2 lezioni)
Caratteristiche generali e, in particolare, la Bancarotta fraudolenta nelle diverse tipologie (artt. 216-223-236 L.F.) e la Bancarotta semplice (artt. 217-224 L.F.).
Cenni sulla prossima riforma della Legge fallimentare.
Altri reati di rilevanza economica (1 lezione):
Riciclaggio (art. 648-bis c.p.) Autoriciclaggio (art.648-terl c.p.)
I reati tributari (4 lezioni):
Le fonti legislative – collocamento sistematico.
Dichiarazione fraudolenta (artt. 2 e 3 D.Lgs. 74/2000) Dichiarazione infedele (art. 4)
Omessa dichiarazione (art. 5)
Emissione di fatture per operazioni inesistenti (art. 8) - Occultamento o distruzione di documenti contabili (art. 10)
Omessi versamenti ed indebite compensazioni (art. 10 bis - 10 quater)
Sottrazione fraudolenta al pagamento di imposte (art. 11)
PARTE III: ASPETTI PROCESSUALI (1 lezlone)
Rapporti tra processi (fallimentare, tributario, penale)
PARTE IV: ALCUNI APPROFONDIMENTI (2 lezioni)
Il concorso di sanzioni: principio di specialità e "ne bis in idem"
Il soggetto responsabile qualificato (amministratori, collegio sindacale, revisori)- la delega di funzioni
Concorso di persone e responsabilità del professionista
La responsabilità penale delle persone giuridiche (D.Lgs.231/2001)
Confisca di beni - Confisca diretta e confisca per equivalente – il sequestro finalizzato alla confisca.

1) Norme richiamate
2) Appunti dalle lezioni (con particolare riferimento alle nozioni introduttive)
3) Toppan, Tosi, Lineamenti di diritto penale dell’impresa, CEDAM Wolters – Kluwer, ultima edizione

Esame scritto tramite test a risposta multipla e aperta. DUrante l'esame non è possibile usare libri, appunti o strumenti elettronici.

Convenzionali. Lezioni di 1h e 1/2

Italiano

scritto