DIRITTO TRIBUTARIO

L'insegnamento si colloca tra le discipline affini e integrative del corso di laurea in Economia Aziendale. Esso si prefigge di fornire le nozioni di base necessarie per orientarsi all'interno della disciplina tributaria, interpretando correttamente le disposizioni normative ed acquistando la conoscenza degli schemi di applicazione dei tributi da parte dei soggetti passivi, con approfondimento sugli adempimenti imposti al contribuente ai fini dell'applicazione del prelievo.

1. Conoscenza e comprensione
Conoscenza e comprensione delle nozioni di base del diritto tributario, le fonti, le varie tipologie di tributo e il loro ambito di applicazione.
2. Capacità di applicare conoscenza e comprensione
Capacità di interpretazione delle norme tributarie. Capacità di applicare le conoscenze acquisite mediante esercitazioni su casi concreti.
3. Capacità di giudizio
Saper valutare criticamente la ratio e la funzione delle disposizioni normative, saper individuare le scelte più corrette ed efficienti.

Nozioni di Diritto Privato

- Definizione di diritto tributario e rapporti con altre branche del diritto.
- Entrate tributarie: nozione di tributo, imposta e tassa.
- Le fonti del diritto tributario.
- Tipologia di norme tributarie: sostanziali e procedimentali.
- La norma tributaria nel tempo.
- La norma tributaria nello spazio.
- L'interpretazione delle disposizioni tributarie.
- Principi costituzionali della materia tributaria.
- Elementi strutturali del tributo: presupposto, base imponibile, ecc..
- Soggetti attivi del rapporto tributario.
- Soggetti passivi del rapporto tributario.
- Dichiarazione.
- Controlli formali della dichiarazione.
- Poteri istruttori dell'Amministrazione finanziaria.
- Accertamento: requisiti formali.
- Accertamenti parziali e integrativi.
- Accertamento: presupposti e metodologie.
- Elusione tributaria.
- Interpelli.
- Sanzioni tributarie.
- Autotutela.
- Accertamento con adesione.
- Riscossione.
- Rimborso.
- Processo tributario.

FALSITTA, Corso istituzionale di diritto tributario, Padova, Cedam, ultima edizione.
Dispensa reperibile tra i materiali didattici disponibili sulla pagina web del docente dal sito www.unive.it.
LOGOZZO, Codice tributario, Pisa, Pacini editore, ultima edizione

Testi alternativi al manuale di FALSITTA: LUPI, Diritto tributario, Parte generale, Giuffre, ultima edizione, oppure: TESAURO, Istituzioni di diritto tributario, Parte generale, UTET, ultima edizione, oppure: RUSSO, Manuale di diritto tributario, Parte generale, Giuffre, ultima edizione, oppure: FANTOZZI, Corso di Diritto Tributario, UTET, ultima edizione, oppure: GAFFURI, Lezioni di diritto tributario, Parte generale, Cedam, ultima edizione.

Il compito scritto sarà articolato in 9 domande a risposta multipla e due domande a risposta aperta, di cui la prima con funzione di sbarramento (in caso di risposta insufficiente, l'esame sarà comunque considerato insufficiente).
La valutazione sarà la seguente:
- domande a risposta multipla: partendo da 26/30, -2 ogni errore o mancata risposta;
- domande aperte: valutazione da +2 a -2.
Durante la prova non è ammesso l'uso di codici, libri, appunti e supporti elettronici.

La didattica si articolerà in lezioni e seminari.

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